Best practice per l’FP&A: 12 principi imprescindibili

La maggior parte dei CFO non è soddisfatta del proprio processo di pianificazione e analisi finanziaria e ritiene che fornisca poco valore a fronte di un eccessivo consumo di risorse. Di conseguenza, una delle loro domande più frequenti è: “Quali sono le best practice in materia di pianificazione e analisi finanziaria?”. Finora le risposte a questa domanda si sono sempre basate sul senso comune, sugli aneddoti e sulle tendenze diffuse dalle riviste di finanza, ma mancavano i dati concreti. O almeno era così fino ad oggi.

Io e l’Institute of Management Accountants (IMA) abbiamo sviluppato un sondaggio a cui hanno partecipato più di 700 organizzazioni da tutto il mondo. Ciò che ha reso diverso questo sondaggio è stato l’approccio adottato. Le ricerche precedenti si concentravano su una particolare metodologia, per poi procedere a ritroso alla ricerca di storie di successo. Il sondaggio dell’IMA si è invece concentrato su ciò che le organizzazioni di maggior successo fanno di diverso rispetto a tutti gli altri in materia di FP&A. Si tratta di organizzazioni che raggiungono o superano costantemente gli obiettivi prefissati e riescono sempre a eguagliare o battere la concorrenza: è difficile pensare a un CEO che non ambisca a risultati simili (che, tra l’altro, garantirebbero dei discreti bonus).

Le organizzazioni di maggior successo riferiscono che il loro processo di pianificazione e analisi finanziaria:

• crea valore per gli azionisti (o valore aziendale se si tratta di un’azienda privata)
• promuove l’esecuzione della strategia
• offre meccanismi che garantiscono il raggiungimento degli obiettivi finanziari e operativi dell’organizzazione
• crea una consapevolezza organizzativa della strategia e del ruolo di ogni dipartimento nel raggiungimento della stessa
• assicura l’allocazione ottimale delle risorse
• garantisce il coordinamento di iniziative, progetti e programmi.

Anche in questo caso, quale CFO o CEO non vorrebbe tutto ciò? Ma la vera domanda da porsi è: come hanno fatto queste organizzazioni dalla gestione ottimale a raggiungere risultati simili? Qual è il loro segreto?

Questa è la domanda che l’indagine dell’IMA si proponeva di affrontare. Le risposte sono illuminanti, e sono l’oggetto di una serie di articoli intitolata “12 principi di best practice nella pianificazione e nell’analisi finanziaria”. Questi principi sono:

• #1: Tradurre la strategia in piani attuabili
• #2: Identificare e ottenere l’approvazione del budget per le risorse necessarie
• #3: Creare una connessione tra ambito operativo e finanziario
• #4: Analizzare la varianza e capire il significato dei numeri
• #5: Intervenire quando si è in ritardo rispetto agli obiettivi operativi o finanziari
• #6: Suddividere a cascata gli obiettivi finanziari e operativi in obiettivi più specifici
• #7: Responsabilizzare le persone per raggiungere risultati finanziari migliori e associare i risultati a incentivi finanziari
• #8: Associare incentivi finanziari agli obiettivi operativi
• #9: i driver che determinano il successo aziendale e sviluppare modi per misurarli
• #10: Stabilire obiettivi a breve e a lungo termine per i driver aziendali
• #11: Sviluppare iniziative e progetti per raggiungere gli obiettivi aziendali
• #12: Monitorare i risultati aziendali e legarli a degli incentivi

Per chi non avesse tempo di leggere l’intera serie, ecco un riassunto dei risultati:

Le aziende meglio gestite usano l’FP&A per orientare i risultati aziendali, non solo per prevederli

Le aziende meglio gestite hanno una chiara comprensione del modo in cui i miglioramenti operativi influenzano i risultati finanziari futuri, e dedicano alla pianificazione operativa la stessa attenzione (se non di più) che dedicano alla pianificazione finanziaria. In queste aziende, ogni persona è responsabile del raggiungimento di specifici risultati operativi e finanziari. Tutti sanno di quali risorse hanno bisogno per ottenere quei risultati: una volta presentate, tali risorse vengono inserite nel budget e identificate in modo chiaro. Ovviamente ciò non basta, ma di certo questi elementi fondamentali indicano la direzione giusta.

Come si effettuano una pianificazione e un’analisi finanziaria efficaci?

Dopo aver letto questa serie di articoli, qualcuno potrebbe pensare che la sua organizzazione sia ben lontana dal realizzare l’FP&A ottimale. Potrebbe essere consolatorio sapere che moltissime altre aziende si trovano nella stessa situazione, ma la vera buona notizia è che anche un piccolo passo può fare una grande differenza. Auguro quindi buona fortuna a chi ha scelto di promuovere nella propria azienda un processo di FP&A ottimale. Sicuramente Board è una risorsa che può aiutarvi in questo cammino. Non esitate a contattarci!

È anche possibile scaricare la nostra guida completa alle best practice per la pianificazione e l’analisi finanziaria.